财税2012年39号文件,生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价(fob)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准,但如果出口发票不能反映实际离岸价,主管税务机关有权予以核定。
因此,企业申报退税用fob 价格来申报。
但是在实际工作种,报关单常见的成交方式有三种:fob、cif、cnf(cfr)
看看公式:
fob=cif-运费-保费,如果是一条数据直接减就可以,现在是2条数据要按金额分运费和保费
运费是:总价是398.93人民币,注意这里单位不一致,要换算成美元的,汇率用出口当月第1个工作日汇率,398.93/6.98=57.153美元
保费是:出口总价的0.3%.就是(1860+930)*0.3%=8.37美元
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